Jednolity Plik Kontrolny

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zbiorem danych tworzonym z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego poprzez bezpośredni eksport danych zawierających informacje o operacjach gospodarczych za dany okres, posiadającym ustandaryzowany układ i format (schemat XML), umożliwiający jego łatwe przetwarzanie.

Struktury logiczne JPK

Opublikowany zestaw siedem struktur, które zobowiązani są przekazywać podatnicy, obejmuje najważniejsze księgi podatkowe i dowody księgowe. Są to:

• Struktura 1 – księgi rachunkowe – JPK_KR.
• Struktura 2 – wyciąg bankowy – JPK_WB.
• Struktura 3 – magazyn – JPK_MAG.
• Struktura 4 – ewidencje zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT.
• Struktura 5 – faktury VAT – JPK_FA.
• Struktura 6 – podatkowa księga przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR.
• Struktura 7 – ewidencja przychodów – JPK_EWP.

Kto i kiedy musi przekazywać pliki JPK?

Od 1 stycznia 2018 r. wszyscy podatnicy podatku VAT są zobowiązani do comiesięcznego przekazywania pliku JPK_VAT (czyli ewidencji zakupu i sprzedaży VAT).

Pozostałe pliki, czyli księgi rachunkowe, wyciągi bankowe, magazyn, faktury VAT, podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję przychodów, wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, przekazują na żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w następujących terminach:

• od 1 lipca 2016 r. – duże podmioty,
• od 1 lipca 2018 r. – mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa.

Na przedsiębiorców zostały nałożone nowe obowiązki, które wiążą się z poniesieniem przez nich dodatkowych kosztów, chociażby w postaci zakupu oprogramowania, jego aktualizacji lub zwiększonych nakładów pracy.

Jest też możliwość skorzystania z bezpłatnej aplikacji e-mikrofirma, którą udostępniło Ministerstwo Finansów.

JPK_VAT

Obowiązek przesyłania JPK_VAT dotyczy podatników podatku VAT składających deklaracje VAT-7 lub VAT-7K. Jednak 
pomimo składania deklaracji VAT kwartalnych, pliki JPK należy wysyłać do 25. dnia następnego miesiąca. Obowiązek ten dotyczy nie tylko przedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG oraz w KRS, ale także rolników i osób wynajmujących nieruchomości, jeżeli są podatnikami podatku VAT.

JPK_VAT zawiera dane, które ewidencjonowane są w rejestrze zakupów i sprzedaży oraz dane identyfikujące podatnika (np. nazwa, NIP).

JPK_VAT – brak obowiązku

Zwolnieni z obowiązku są przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy:

• sprzedają wyłącznie towary i świadczą usługi zwolnione z VAT (zwolnienie przedmiotowe),
...