Kluczowe informacje o fakturach scamowych
- Cel: wyłudzenie płatności za nieistniejące usługi/towary oraz zmuszenie do fałszywych rozliczeń podatkowych.
- Mechanizm: oszuści wykorzystują łatwość wystawiania faktur w KSeF, podszywając się pod kontrahentów lub tworząc fikcyjne podmioty.
- Jak rozpoznać: faktura dotyczy transakcji, do której nigdy nie doszło, pochodzi od nieznanego kontrahenta lub zawiera nietypowe pozycje.
- Co zrobić: taką fakturę należy zgłosić w KSeF jako scam (funkcja dostępna w systemie), nie księgować jej i nie płacić.
Nowości w KSeF
Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwo Finansów udostępniło nową funkcjonalność w Aplikacji Podatnika KSeF 2.0. Aplikacja oferuje możliwość zgłoszenia do administracji skarbowej faktury, w stosunku do której podatnik ma podejrzenie, że jest ona wynikiem oszustwa lub nadużycia. Wprowadzenie funkcjonalności stanowi element rozwoju Krajowego Systemu e-Faktur oraz odpowiedź Ministerstwa Finansów na zgłaszane potrzeby przedsiębiorców w zakresie usprawnienia obsługi systemu.
Jak zgłosić fakturę?
Aby zgłosić fakturę w aplikacji, należy:
- Zalogować się do Aplikacji Podatnika KSeF 2.0.
- Następnie przejść do zakładki „Faktury i Lista faktur”.
- Wybrać fakturę i wejść w jej szczegóły.
- Skorzystać z opcji „Zgłoszenie nadużycia”.
- Wskazać powód zgłoszenia, uzupełnić uzasadnienie oraz potwierdzić oświadczenie.
- Zatwierdzić zgłoszenie przyciskiem „Zgłoś”.
Faktur scamowych nie należy już zgłaszać poprzez Formularz zgłoszeniowy KSeF.
Kto może zgłosić nadużycie?
Nadużycie dotyczące faktury może zgłosić osoba lub podmiot, który posiada w KSeF uprawnienia do dostępu do faktur w danym kontekście (np. nabywca lub jego pracownik). Zgłoszenia nadużycia nie może natomiast dokonać sam sprzedawca lub osoba bądź podmiot uprawniony przez tego podatnika.
W jakim przypadku, zdaniem Ministerstwa Finansów, można zgłosić fakturę?
Z uwagi na to, że zgłoszenie nadużycia jest dodatkową funkcjonalnością systemu i nie nakłada na podatników żadnych nowych obowiązków, przepisy nie regulują powyższej kwestii. To bardzo ważna informacja, z którą do końca nie można się zgodzić, ponieważ procedura scamu wywołuje poważne skutki prawne i podatkowe.
Zgłoszenie nadużycia dotyczącego danej faktury jest możliwością. Decydując się jednak na takie zgłoszenie do administracji, należy wziąć pod uwagę kilka przykładowych, obiektywnych przesłanek, których spełnienie może prowadzić do podejrzenia oszustwa.
Należą do nich m.in. następujące okoliczności:
- Faktura otrzymana jest od podmiotu, z którym dany nabywca nigdy nie współpracował i nie współpracuje – temat zgodnie z procedurami powinni weryfikować pracownicy/właściciele firm odpowiedzialni za zakupy firmowe.
- Brak wystąpienia transakcji udokumentowanej fakturą (nabywca w rzeczywistości nie dokonał żadnego nabycia od podatnika, który występuje na fakturze) – temat zgodnie z procedurami powinni weryfikować pracownicy/właściciele firm odpowiedzialni za zakupy firmowe.
- Podatnik podjął próbę kontaktu z podmiotem wskazanym na fakturze jako sprzedawca, celem wyjaśnienia zasadności wystawienia faktury (np. telefonicznie, drogą e-mail), która zakończyła się niepowodzeniem, co może sugerować, że podmiot wystawiający fakturę nie jest rzetelny – podobną p...
